En el curso se propone despertar en el estudiante de la carrera de derecho el interés en cuanto al derecho tributario, especialmente en lo relacionado al ejercicio de la función de jueces de Paz Penal, encargados de la Superintendencia de Administración Tributaria, Abogados, y demás personas y autoridades que se relacionan con el procedimiento establecido en la ley para sancionar infracciones tributarias con el cierre temporal de Empresas, establecimientos o negocios.
También se ahondará sobre qué consecuencia conlleva la inobservancia del procedimiento establecido en el Código Tributario para las infracciones sancionadas con el cierre temporal de Empresas, establecimientos o negocios, al tramitar las mismas como faltas y no como infracciones tributarias. Con lo cual se analizara entonces si las acciones u omisiones sancionadas con el cierre temporal de empresas, establecimientos o negocios constituyen Faltas o Infracciones Tributarias.
2.- OBJETIVOS
a) Tratar de establecer si el procedimiento de cierre temporal de empresas, establecimientos o negocios utilizado en la actualidad en los juzgados de paz Penal competentes, es erróneo.
b) Establecer en el curso si los juzgados de paz penal existentes en el país tramitan las acciones u omisiones tributarias sancionadas con el cierre temporal de empresas, establecimientos o negocios de conformidad con las reglas establecidas para infracciones tributarias o conforme a las directrices del juicio de faltas penales.
c) Determinar si las inspecciones y verificaciones que efectúa la Superintendencia de Administración Tributaria son verídicas, objetivas y proporcionales para solicitar el cierre temporal de empresas, establecimientos o negocios.
e) Determinar si es necesario que exista una mejor regulación tributaria para que las infracciones tributarias sancionadas con el cierre temporal de empresas, establecimientos o negocios sean tramitas de conformidad con las reglas establecidas en el Código Tributario.
3.- CONTENIDOS
3.1 DERECHO TRIBUTARIO:
a) El poder Tributario
b) Características del poder tributario
c) Limitaciones del poder tributario
3.2 DIVISION DEL DERECHO TRIBUTARIO
a) Derecho Tributario material
b) Derecho Tributario Formal
c) Derecho Tributario procesal
3.4 TERMINOS FUNDAMENTALES PARA EL DERECHO TRIBUTARIO
a) Obligación Tributaria
b) Sujeto Activo
c) Sujeto Pasivo
3.5 LA ACCION TRIBUTARIA
a) Definición doctrinaria de Infracción Tributaria
b) Definición Legal de infracción tributaria
c) Elementos de la infracción tributaria
Elemento Objetivo:
Elemento Subjetivo:
3.6 LA OMISION TRIBUTARIA
3.7 CLASIFICACION LEGAL DE INFRACCIONES TRIBUTARIAS:
a) Infracciones Tributarias Generales
b) Infracciones Tributarias Especificas
3.8 EL DERECHO PENAL, FALTAS DE ORDEN PENAL E INFRACCIONES TRIBUTARIAS
a) El derecho penal
b) El derecho penal con el Derecho Administrativo- Tributario
3.9 FALTAS DE ORDEN PENAL
c) Diferencias entre Faltas e infracciones tributarias
d) Las faltas penales
e) Diferencia entre faltas y delitos
f) Clasificación legal de las faltas
3.10 INFRACCIONES TRIBUTARIAS:
a) Infracción
b) Infracción tributaria
3.11 DIFERENCIA ENTRE INFRACCIONES TRIBUTARIAS Y FALTAS DE ORDEN PENAL
3.12 DIFERENCIAS ENTRE INFRACCIONES TRIBUTARIAS Y DELITOS:
3.13 PERSONAS Y AUTORIDADES QUE TIENEN RELACION CON EL PROCEDIMIENTO ESTABLECIDO EN LA LEY PARA INFRACIONES TRIBUTARIAS SANCIONADAS CON EL CIERRE TEMPORAL DE EMPRESAS, ESTABLECIMIENTOS
O NEGOCIOS.
a) Juez de Paz
b) Superintendencia de Administración Tributaria
c) Dirección de Asuntos Jurídicos de la Superintendencia de Administración Tributaria
d) Auditor-Notificador de la Superintendencia de Administración Tributaria
e) Personas Individuales
f) Personas Jurídicas
g) Propietario de empresa ,establecimiento o negocios
h) Contribuyentes
i) Contribuyente ambulante
j) Infractor
k) Patrono
l) Empleado Entidad sujeta a vigilancia y fiscalización de la Superintendencia de Bancos
m) Superintendencia de Bancos
n) Entidad Bursátil
o) Ministerio de Economía
3.14 CRITERIO DE LA SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA, ABOGADOS ACTIVOS EN RELACION AL PROCEDIMIENTO ESTABLECIDO ENLA EY PARA INFRACCIONES TRIBUTARIAS SANCIONADAS CON EL CIERRE TEMPROAL DE EMRPESAS, ESTABLECIMIENTOS O NEGOCIOS.
3.15 ARTICULOS DEL CODIGO TRIBUTARIO QUE FUNDAMENTAN EL PROCEDIIENTO PARA INFRACCIOINES TRIBUTARIAS SANCIONADAS CON EL CIERRE TEMPORAL DE EMPRESAS, ESTABLECIMIENTOS O NEGOCIOS.
3.16 PROCEDIMIENTO ESTABLECIDO EN LA LEY PARA INFRACCIONES TRIBUTARIAS SANCIONADAS CON EL CIERRE TEMPORAL DE EMPRESAS, ESTABLECIMIENTOS O NEGOCIOS.
4.- METODOLOGIA ANDRAGOGICA
Herramientas para facilitar el conocimiento:
1.- Proporcionar al estudiante un Cd que contenga grabaciones de audiencias reales en procedimientos de cierre de empresas, establecimientos, o negocios ventilados ante un juez de paz.
2.- Mantener actualizado al estudiante en el conocimiento de normativas jurídico-tributarias.
3.- Desarrollo en el aula de un simulacro de audiencia de cierre de negocios entre los mismos estudiantes para lo cual se crearan 4 grupos de alumnos, para que el estudiante obtenga destrezas de litigio.
4.- Visita al departamento de asuntos jurídicos de la SAT.
5.- Presentación en el aula de profesionales especializados en temas relacionados con el cierre temporal de negocios.
6.- Realización de foro.
7.- Presentación de una conferencia por los estudiantes del curso dirigida a los estudiantes de derecho de la Facultad de Ciencias Jurídicas y sociales y de la Justicia de la UPANA.
8.- Los estudiantes expondrán en el aula un tema tributario relacionado con el cierre de negocios.
5.- INDICADORES DE LOGRO
a) Conocer los preceptos legales aplicables a las infracciones tributarias sancionadas con el cierre temporal de negocios etc.
b) El estudiante debe conocer cuales son las infracciones sancionadas con el cierre temporal de empresas, establecimientos o negocios.
c) Identificar cual es el procedimiento legal para las infracciones tributarias sancionadas con el cierre temporal de negocios.
d) Obtener el punto de vista de los contribuyentes, representantes de la SAT, autoridades del OJ que conocen de las infracciones tributarias y la CC, cada uno en atención al papel que desempeña respectivamente.
6.- ACTIVIDADES FORMATIVAS:
a) Generar un ambiente agradable para que el estudiante adulto, se sienta motivado para poder desarrollar sus capacidades y habilidades y así ponerlas en práctica en el ejercicio de su profesión.
b) Motivar al estudiante para que participe en clase exponiendo sus conocimientos e iniciar discusiones, con las que se enriquecerá al grupo de su clase.
c) Simular audiencias de cierre de empresas, establecimientos o negocios a efecto de que los estudiantes utilicen todas las herramientas legales y jurídicas para la solución de un caso concreto.
d) Promover intercambio de experiencias de casos prácticos en relación al cierre de empresa, establecimiento o negocio.
e) Mejorar la oratoria forense para aprovechar las habilidades de cada estudiante en cuanto a la oralidad en las audiencias.
f) Emplear toda la tecnología disponible como cañonera, diapositivas, internet, conferencias virtuales, enciclopedias virtuales con el objetivo de facilitar el desarrollo del curso y así apoyar al estudiante adulto para actualizar sus conocimientos y activar sus hábitos de estudio.
7.- MATERIALES DE ESTUDIO
A) Materiales fundamentales:
A.1 LEGISLACION
· Constitución Política
· Ley del Organismo Judicial
· Ley de Amparo
· Código Tributario
· Código Comercio
· Código Civil
· Código Penal
· Código Procesal Penal
· Ley del IVA y su Reglamento
· Ley ISR
· Ley de la SAT y su Reglamento
· Disposiciones legales para el Fortalecimiento de la Administración Tributaria (Ley Anti evasión Fiscal)
· Ley de Bancos y Grupos Financieros
A.2 DOCTRINA
· Chicas Hernández, Raúl
· Santiago de León Erick
B) Materiales complementarios
· Asistir a Juzgados de Paz Penal a presenciar audiencias de cierre
8.- EVALUACION
ACTIVIDAD
PUNTEO
Asistencia
10
Realización de Foro
10
Visita a SAT
10
Examen Parcial Simulacro Audiencia
20
Presentación de Conferencia
20
Examen Final Exposición Tema
30
TOTAL
100
9.- CRONOGRAMA DE CATEDRA
SEMANA
ACTIVIDAD-CONTENIDO
PRIMERA
DERECHO TRIBUTARIO
DIVISION DEL DERECHO TRIBUTARIO
TERMINOS FUNDAMENTALES PARA EL DERECHO TRIBUTARIO
SEGUNDA
LA ACCION TRIBUTARIA
LA OMISION TRIBUTARIA
CLASIFICACION LEGAL DE INFRACCIONES TRIBUTARIAS
TERCERA
EL DERECHO PENAL, FALTAS DE ORDEN PENAL E INFRACCIONES TRIBUTARIAS
FALTAS DE ORDEN PENAL
INFRACCIONES TRIBUTARIAS
CUARTA
DIFERENCIA ENTRE INFRACCIONES TRIBUTARIAS Y FALTAS DE ORDEN PENAL
DIFERENCIAS ENTRE INFRACCIONES TRIBUTARIAS Y DELITOS
EXAMEN PARCIAL: SIMULACRO DE AUDIENCIA
QUINTA
PERSONAS Y AUTORIDADES QUE TIENEN RELACION CON EL PROCEDIMIENTO ESTABLECIDO EN LA LEY PARA INFRACCIONES TRIBUTARIAS SANCIONADAS CON EL CIERRE TEMPORAL DE EMPRESAS, ESTABLECIMIENTOS O NEGOCIOS
SEXTA
CRITERIO DE LA SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA, ABOGADOS ACTIVOS, EN RELACION AL PROCEDIMIENTO ESTABLECIDO EN LA EY PARA INFRACCIONES TRIBUTARIAS SANCIONADAS CON EL CIERRE TEMPROAL DE EMRPESAS, ESTABLECIMIENTOS O NEGOCIOS
VISITA A LA SAT
SEPTIMA
ARTICULOS DEL CODIGO TRIBUTARIO QUE FUNDAMENTAN EL PROCEDIMIENTO PARA INFRACCIONES TRIBUTARIAS SANCIONADAS CON EL CIERRE TEMPORAL DE EMPRESAS, ESTABLECIMIENTOS O NEGOCIOS
CONFERENCIA
OCTAVA
PROCEDIMIENTO ESTABLECIDO EN LA LEY PARA INFRACCIONES TRIBUTARIAS SANCIONADAS CON EL CIERRE TEMPORAL DE EMPRESAS, ESTABLECIMIENTOS O NEGOCIOS
EXAMEN FINAL: EXPOSICIÓN TEMA
10.- BIBLIOGRAFIA
CABANELLAS, Guillermo Diccionario de Derecho Usual. Editorial Heliasta, S.R.L. 11ª Edición. Buenos Aires, Argentina.1976.
CHICAS HERNÁNDEZ, Raúl Apuntes de Derecho Administrativo y Tributario. Guatemala 2002.
DE LEÓN ESTRADA, Edgar Apuntes de Derecho Civil. 2ª Edición. Guatemala 2001. Tomo I.
DE LEÓN VELASCO, Héctor/ Derecho Penal, parte general. Guatemala 2007.
DE MATA VELA, José Francisco
DIEZ RIPOLLÉS, José Luis/ Manual de Derecho penal Guatemalteco. Parte general
GIMÉNEZ SALINAS I COLOMER, Esther Guatemala, 2001.
GUDIEL MONRROY, Carlos Apuntes sobre Derecho Tributario. Quetzaltenango
Vinicio 2006.
OCEANO UNO COLOR Diccionario Enciclopédico. Edición 1995.
OSORIO Y FLORIT, Manuel Diccionario de Ciencias Jurídicas, Políticas y Sociales.
Editorial Heliasta, S.R.L. Buenos Aires, Argentina. 1987.
SANTIAGO DE LEON, Erick Derecho Tributario. 2ª Edición, Guatemala 2007.
11.- ANEXOS
LEGISLACIÓN
1. Código Civil, Decreto Ley 106 del Jefe de Gobierno y sus reformas.
2. Código de Comercio, Decreto Ley 2-70 del Jefe de Gobierno y sus reformas.
3. Código Penal, Decreto 17-73 del Congreso de la República de Guatemala y sus reformas.
4. Código Procesal Penal, Decreto 51-92 del Congreso de la República de Guatemala y sus reformas.
5. Código Tributario, Decreto 6-91 del Congreso de la República de Guatemala y sus reformas.
6. Constitución Política de la República de Guatemala.
7. Disposiciones Legales para el Fortalecimiento de la Administración Tributaria, Decreto 20-2006 del Congreso de la República de Guatemala. (Ley Antievasión Fiscal).
8. Ley de Bancos y Grupos Financieros y sus reglamentos. (Decreto 19-2002)
9. Ley del Impuesto al Valor Agregado IVA y su reglamento (Decreto 27-92 del Congreso de la República).
10. Ley del Impuesto Sobre la Renta ISR (Decreto 26-92 del Congreso de la República).
11. Ley del Organismo Judicial (Decreto 2-89 del Congreso de la República de Guatemala y sus reformas).
12. Ley Orgánica de la Superintendencia de Administración Tributaria y su reglamento (Decreto 1-98 del Congreso de la República; y Decreto 2-98 de la SAT).
Alumna: Vilma Tatiana Cabrera Alvarado
Quetzaltenango Mayo 2010
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